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　　财务报表附注 2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 财务报表附注 广东思泉新材料股份有限公司(以下简称本公司、公司或思泉新材)前身为原东莞 市思泉实业有限公司，于 2011年 6月 2日在广东省东莞市注册成立，取得东莞市 工商行政管理局核发的注册号为 的企业法人营业执照。广东思泉 新材料股份有限公司以 2016年 3月 31日为基准日，于 2016年 6月 15日整体变 更为股份有限公司，股本总额为 3,000.00万元，取得东莞市工商行政管理局核发 的注册号为 16T的企业法人营业执照。 2023年 10月，经中国证券监督管理委员会《关于同意广东思泉新材料股份有限公 司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2023]1373号)文件批复，公司向社会 公众公开发行人民币普通股（A股）1,442.0334万股，每股面值 1元，每股发行价 41.66元，在深圳证券交易所创业板上市。公司股票名称：思泉新材，代码：301489.SZ。 本次公开发行后，本公司变更后的注册资本人民币 57,681,334.00元，累计股本人 民币 57,681,334.00元。 截至 2024年 12月 31日，公司总股本为人民币 57,681,334.00元，法定代表人任泽 明，注册地为广东省东莞市企石镇企石环镇路 362号。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设总经办、人力 资源部、财务部、供应链管理部、仓储管理部等部门。 主要经营活动：公司是一家以热管理材料为核心的多元化功能性材料提供商。主 营业务为研发、生产和销售热管理材料、磁性材料、纳米防护材料等。公司主要 销售的产品为人工合成石墨散热膜、人工合成石墨散热片等热管理材料。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第二十一次会议于 2025年 4 月 14日批准。 本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定 （统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》 披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史 成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认财务报表附注

　　合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

　　对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

　　本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

　　共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

　　开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

　　租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

　　融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

　　在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

　　财务报表附注 2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏 损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发 生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 32、重要会计政策、会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 ① 企业会计准则解释第 17号 财政部于 2023年 11月发布了《企业会计准则解释第 17号》（财会〔2023〕21号） （以下简称“解释第 17号”）。 供应商融资安排的披露 解释第 17号规定，对于供应商融资安排应披露：（1）供应商融资安排的条款和 条件（如延长付款期限和担保提供情况等）。（2）①属于供应商融资安排的金融 负债在资产负债表中的列报项目和账面金额。②供应商已从融资提供方收到款项 的，应披露所对应的金融负债的列报项目和账面金额；③以及相关金融负债的付 款到期日区间，以及不属于供应商融资安排的可比应付账款的付款到期日区间。 如果付款到期日区间的范围较大，企业还应当披露有关这些区间的解释性信息或 额外的区间信息；（3）相关金融负债账面金额中不涉及现金收支的当期变动（包 括企业合并、汇率变动以及其他不需使用现金或现金等价物的交易或事项）的类 型和影响。 企业在根据《企业会计准则第 37号——金融工具列报》的要求披露流动性风险信 息时，应当考虑其是否已获得或已有途径获得通过供应商融资安排向企业提供延 期付款或向其供应商提供提前收款的授信。企业在根据相关准则的要求识别流动 性风险集中度时，应当考虑供应商融资安排导致企业将其原来应付供应商的部分 金融负债集中于融资提供方这一因素。 本公司自 2024年 1月 1日起执行该规定。在首次执行该规定时，本公司无需披露 可比期间相关信息和第（2）项下②和③所要求的期初信息。 采用解释第 17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。 （2）重要会计估计变更 公司本期无重要的会计估计变更 1、主要税种及税率

　　财务报表附注 2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 报告期内本公司享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按 15%的税率计缴 所得税。 ②广东思泉热管理技术有限公司 2024年 11月 19日，本公司通过了高新技术企业认定，取得广东省科学技术厅、 广东省财政厅、国家税务局广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证 书编号：GR2，有效期三年。 报告期内本公司享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按 15%的税率计缴 所得税。 （2）按照小型微利企业税收政策享受税收优惠 根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策 的公告》（财政部 税务总局〔2023〕12号），对小型微利企业减按 25%计算应纳 税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027年 12月 31日， 除广东思泉新材料股份有限公司外其他境内公司均享受小微企业的所得税减免 政策。 （3）公司符合先进制造业企业认定标准，根据《财政部 税务总局关于先进制造业 企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023年第 43号）规 定，自 2023年 1月 1日至 2027年 12月 31日，允许先进制造业企业按照当期可 抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。 1、货币资金